纳税调减的项目包括：按税法规定允许(xǔ)弥补的亏损、税收优(yōu)惠(huì)项目和准予免税的项目，比(bǐ)如5年(nián)内未弥补(bǔ)完的亏损 ，国债的(de)利(lì)息收入等(děng)。

纳税调增与(yǔ)调(diào)减的意思(sī)是当企业要申报所得税(shuì)的时候，如果出现账面(miàn)上(shàng)的(de)帐与标准的规定不一致的情况，需要对账面上原有的收(shōu)入 、支出等数据进行增加或减少 ，这(zhè)样才可以算(suàn)出正(zhèng)确的应纳税额。

纳税调增和调减指的是进(jìn)行企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)纳(nà)税申报时，为了(le)解决账面收入、成本、费用(yòng)同税(shuì)法规定(dìng)不一样，所作出的调和(hé)和调减(jiǎn)的一个业务 。简单(dān)来说，纳税调(diào)增和调减(jiǎn)是(shì)因为会计和税法各自目的不一(yī)样(yàng) ，而导致的(de)差异。

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本(běn)文目录一览：

• 1、所(suǒ)得税调增调减怎么回事
• 2 、纳税调增(zēng)调减记忆口诀
• 3、企业(yè)所(suǒ)得税调增调减(jiǎn)记忆(yì)口(kǒu)诀
• 4、企业所得税(shuì)年报调增调减如何写会计(jì)分录?
• 5、纳税调(diào)增调减(jiǎn)通俗易懂

所得(dé)税调(diào)增调减(jiǎn)怎么(me)回(huí)事

1 、简单来说(shuō) ，纳税调增和调减是因为会(huì)计和税法各自目的不一样，而导致的差异。调增和调减是针对(duì)应(yīng)纳税所得额来的，不是数(shù)值的增(zēng)减 。

2、企(qǐ)业所得(dé)税需要(yào)调(diào)增调减的具体项(xiàng)目(mù)有以下三(sān)种(zhǒng)：是未与我国政府达成(chéng)双边运输(shū)免税(shuì)安排的国家和地(dì)区的单位或者个(gè)人 ，在试点期间(jiān)向境内单位或者个人提(tí)供(gōng)的(de)国际运输服(fú)务，扣缴义务人(rén)暂(zàn)按(àn)3%的征(zhēng)收率代扣代缴增值税(shuì)。

3、账载金额就是说(shuō)账本上记(jì)录的金额，税收金额就(jiù)是(shì)税务确(què)认的金额 ，调增金(jīn)额(é)是在(zài)所(suǒ)得税纳(nà)税调整前需要调(diào)整增(zēng)加的金额(é)。举例如下(xià)：比如你(nǐ)营(yíng)业收(shōu)入5000万，发(fā)生招待费50万，帐载金额50万(wàn) ，税收金额(é)25，调增25万(wàn)。

4 、纳税(shuì)调增(zēng)调减是(shì)指进行企(qǐ)业所得税纳(nà)税(shuì)申报时，对于会(huì)计(jì)账面(miàn)的(de)收入、成本、费用确认标准同税(shuì)法规定不(bù)一致的 ，要在已有的收入 、成(chéng)本、费用(yòng)数据上按照税法(fǎ)规定标准作出调(diào)增和调减(jiǎn)，以正确计(jì)算应纳税所得额的会计行为 。

5、调(diào)增和(hé)调(diào)减是对应(yīng)纳税(shuì)所得额而言的，与其数值的增(zēng)减无(wú)关。

纳税调(diào)增调减记忆口诀

企业所(suǒ)得税调增调减记忆口诀如下：（1）企(qǐ)业发(fā)生的职(zhí)工(gōng)福(fú)利(lì)费支出，不超过工资薪金总额14％的部分 ，准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费(fèi)，不超过工资薪(xīn)金总额2％的(de)部分，准予扣除 。

应纳(nà)税所得额=利润总额+纳税调增—纳税(shuì)调减。

应纳税所得额=利润总额(é)+调增-调减(jiǎn) ，(一)纳税(shuì)调整增加额 会计准则不作为(wèi)收(shōu)益计(jì)入财务(wù)报表，但在计算应(yīng)纳税所得额时(shí)作为收益需要交纳(nà)所(suǒ)得税(shuì)。

直接法(fǎ) 应纳税(shuì)所得额=收(shōu)入总(zǒng)额-不(bù)征(zhēng)税(shuì)收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥(mí)补(bǔ)的以(yǐ)前年度亏损 【提示】在(zài)计算应纳税所得额时，企业财务(wù) 、会(huì)计处理办(bàn)法与税收法(fǎ)律法规的规定不一致的 ，应当依照(zhào)税收法(fǎ)律法规的规定计算 。

减少(shǎo)额 = 已纳税额 - 调整后的(de)应纳税额 当调整后(hòu)的应纳税额小(xiǎo)于已(yǐ)纳(nà)税(shuì)额时，说明涉及(jí)的问题导致税(shuì)收(shōu)减少，减少量即为已(yǐ)纳税额与调整后的应(yīng)纳税额的差值。

需要(yào)根据会(huì)计(jì)上的利润总额进行相(xiāng)应调整(zhěng) ，才计(jì)算出税(shuì)法上的应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额。应纳税(shuì)所得(dé)额=利(lì)润总额+纳税(shuì)调(diào)增—纳税调减 。常(cháng)见的纳税调增(zēng)事项：福利费，业务招待费(fèi)，滞纳金等。常见的调减事项：国债利息收入。

企业所得(dé)税(shuì)调增调减记忆口(kǒu)诀

1、企(qǐ)业所得税调增(zēng)调(diào)减记忆口(kǒu)诀如(rú)下(xià)：（1）企业发生(shēng)的(de)职工福利费支(zhī)出 ，不超过工(gōng)资薪(xīn)金总额(é)14％的部分，准予扣除 。（2）企业拨(bō)缴(jiǎo)的工会经费，不(bù)超(chāo)过工(gōng)资薪(xīn)金总额2％的部分，准予扣除。

2、可(kě)以(yǐ)进行调整提足。纳(nà)税调增调(diào)减注意事项 购置节能减排设备时：企业购置按(àn)国家规定的环境保护 、节(jié)能节水、安(ān)全生产等专用(yòng)设备的 ，该专用设备的投资额的10%可从(cóng)企业当年的应纳税额中抵(dǐ)免。

3、一)应纳税额 应纳税额=应纳税所得额×适用税率(lǜ)-减免税额-抵免(miǎn)税额(é) 【提(tí)示(shì)1】请(qǐng)严格区分(fēn)“应纳(nà)税(shuì)额”和“应纳税所得额 ”二(èr)词 。

企业所(suǒ)得(dé)税年报调增调减如何写会计分(fēn)录?

如果是(shì)企业所得税汇算清缴截止日后，应(yīng)纳税所得额调增，就属于(yú)补交(jiāo)企业所得税(shuì)。

首先 ，根据(jù)税(shuì)务(wù)部(bù)门的计算和通(tōng)知(zhī)，确认需要增加(jiā)的所得税金额。 然后，进行会计分录 。由于本年度利润为(wèi)负(fù)数 ，所以在(zài)进行会计分录时，需要将增加(jiā)的所(suǒ)得税金额计入“未分配利润(rùn)”科目(mù)。

借：所(suǒ)得税费用(yòng) 贷：应交税费 - 应交所(suǒ)得(dé)税 借(jiè)：应交税费-应交所得税(shuì) 贷：银百(bǎi)行存(cún)款 借：本年利(lì)润(rùn) 贷：所(suǒ)得税费(fèi)用 会(huì)计分录分为简单分录和(hé)复合分度(dù)录两(liǎng)种。简单分录(lù)也(yě)称“单项分录(lù)” 。

纳税调增(zēng)调减通俗易懂

纳税调减的项目(mù)包括：按税法规定允许弥补(bǔ)的亏损、税收(shōu)优(yōu)惠项目和(hé)准予免(miǎn)税(shuì)的项目，比如5年内未(wèi)弥补完的亏损 ，国债的利(lì)息收入等。

纳(nà)税调增与调(diào)减的意思是当(dāng)企业(yè)要申报所得(dé)税(shuì)的时候，如果出现账(zhàng)面上的帐与标准(zhǔn)的规定不一致的情况，需要(yào)对账面上原有的收入 、支出等数(shù)据进行增(zēng)加或减少 ，这样(yàng)才可以算出正(zhèng)确(què)的应纳税额。

纳税调(diào)增和调减指的是进行企业所得税纳税(shuì)申报时，为了解决账面(miàn)收入、成本(běn)、费用(yòng)同(tóng)税法规定不一样，所(suǒ)作(zuò)出的调和和调(diào)减的(de)一(yī)个(gè)业务 。简单来说，纳税调增和调减是因为(wèi)会计和税(shuì)法各自目的(de)不(bù)一样 ，而导致的差异。

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