今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐中考考几科,总分多少分，中考一般各科考多少分瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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