今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入长征有多长公里 红军长征一共用了几年的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(长征有多长公里 红军长征一共用了几年长征有多长公里 红军长征一共用了几年>wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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