今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转利口酒属于什么酒类，利口酒可以直接喝吗(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站 。

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