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本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地元电荷e等于多少？方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外(元电荷e等于多少？wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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