今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(柿饼有酒味还能不能吃了，柿饼有酒味还能不能吃了呢chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企柿饼有酒味还能不能吃了，柿饼有酒味还能不能吃了呢(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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