今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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