今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过1mol等于多少克怎么算，0.1mol等于多少克程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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