今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(j75g牛奶等于多少ml，75g牛奶等于多少毫升ù)增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合同(75g牛奶等于多少ml，75g牛奶等于多少毫升tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo75g牛奶等于多少ml，75g牛奶等于多少毫升)申(shēn)报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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