今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手(发字有几画，发字有几画五行什么shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér发字有几画，发字有几画五行什么)征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(má发字有几画，发字有几画五行什么o)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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