今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前(qián)列(外国人吃米饭吗，外国人是不是不吃米饭liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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