今天(tiān)给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理(l1亿越南盾是富豪吗，越南打工一个月多少钱ǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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