今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ复活的作者是谁，复活的作者是谁)预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(ku复活的作者是谁，复活的作者是谁ǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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