日前(qián)，财政部会(huì)计司(sī)、国(guó)务(wù)院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负(fù)责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关(guān)乎(hū)公众利(lì)益。企业通过(guò)规范的流程、科(kē)学的评价，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业(yè)质量高的(de)会(huì)计(jì)师事务(wù)所，有利于(yú)保证审计报告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的提高。一是会计师(shī)事(shì)务所选聘流程亟待规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会计师事务所(suǒ)时(shí)，未明确(què)具体评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍(réng)有发(fā)生(shēng)。个别企业在(zài)招标(biāo)过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘(pìn)的(de)首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师(shī)事(shì)务所以远低于项(xiàng)目成本为代(dài)价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审(shěn)计资(zī)源(yuán)投入不足，审计(jì)质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事(shì)务(wù)所轮换政策(cè)有(yǒu)待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统一(yī)规范的轮换制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审(shěn)计(jì)风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会计(jì)师行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文(wén)）明确要(yào)求推进以质量为导向的(de)会(huì)计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关(guān)方的(de)合法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推动提升(shēng)审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求(qiú)相关(guān)单(dān)位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进注册(cè)会计师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量(liàng)。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)提出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对所(suǒ)有反馈意见(jiàn)进行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意(yì)见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进(jìn)一步(bù)修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内(nèi)容是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容(róng)：一是总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围(wéi)、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流(liú)程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费(fèi)用的分(fēn)值权重、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别(zhòng)点(diǎn)事项规范。四(sì)是监(jiān)督检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容看，主要对四方面内(nèi)容(róng)进行了规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出(chū)质量(liàng)导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定，质量管理水平的分值权重应不(bù)低(dī)于40％，审计(jì)费用报价的(de)分值(zhí)权(quán)重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价，并(bìng)给出了审计费用报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费用(yòng)报价、事(shì)务所资质条件、执业记录、质(zhì)量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公(gōng)司）连(lián)续聘用同(tóng)一会(huì)计师事务(wù)所的时间不超过(guò)8年(nián)，确有(yǒu)需要(yào)的，可按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了衔(xián)接(jiē)方式，如果国有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由(yóu)履行(xíng)出资人职责的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接工作(zuò)。对于(yú)审计(jì)项目合伙人和(hé)签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期(qī)制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国(guó)境内依法成立的所有会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在(zài)选聘会计师事务(wù)所过程中(zhōng)，应当保障选聘工(gōng)作(zuò)公平、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时(shí)间，公(gōng)示(shì)选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合理(lǐ)的(de)条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会(huì)计师(shī)事(shì)务所，不得为(wèi)个别会(huì)计师事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计(jì)委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括：制(zhì)定选聘(pìn)会(huì)计师事务(wù)所的政策(cè)、流程(chéng)及(jí)相关内部控制(zhì)制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文(wén)件(jiàn)、确(què)定评价要素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计师(shī)事务所和审计费(fèi)用(yòng)建议，监督及评估会计师事务所(suǒ)审(shěn)计(jì)工作(zuò)，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委(wěi)员(yuán)会监督情(qíng)况报告等(děng)。审计委员会应当重点(diǎn)关注的(de)事项包括：企业可能(néng)存在不合理变(biàn)更(gèng)会计(jì)师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的(de)会计师事(shì)务所、审计独立性存疑(yí)、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会(huì)计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实(shí)施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落实国办(bàn)发30号文(wén)的(de)重要(yào)制(zhì)度安排，各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券(quàn)监督管理(lǐ)机(jī)构应当高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和(hé)指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计师事(shì)务(wù)所具(jù)体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查(chá)力度(dù)，切实做好事(shì)中事后监管，对(duì)违反规定的企业和(hé)会计(jì)师事务所要(yào)依法严肃处(chù)理。三是(shì)各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国有资(zī)产(chǎn)监督管理机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调(diào)，健全完善(shàn)工(gōng)作机制(zhì)，密切协作，形成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯彻(chè)实(shí)施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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