今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付(fù)款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按200mm是多少米，2000mm是多少米预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(x200mm是多少米，2000mm是多少米iàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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