今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预(yù)付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

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小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

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根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍(shào)到此就(jiù)结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这(zhè)方面(miàn)的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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