今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票(pi首项和末项的公式是什么，小学等差数列基本的5个公式ào)开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本(běn)站 。

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