日(rì)前(qián)，财政部(bù)会(huì)计(jì)司、国务院国资(zī)委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审计(jì)质量关乎(hū)公众利(lì)益。企业通过规(guī)范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质(zhì)量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审(shěn)计报告(gào)的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度(dù)不完善(shàn)、流(liú)程不(bù)规(guī)范(fàn)等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个(gè)别企(qǐ)业在招标过程中简单把低(dī)价作为选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师事务所(suǒ)以远低(dī)于项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到(dào)有效保证。三是会计师事务所轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一规范的轮换制度，实(上海梅林和中粮梅林的区别 中粮和梅林哪个更好shí)现轮换年限和(hé)审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上(shàng)述要求(qiú)，保护会计师事(shì)务所和利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资(zī)委、证监会制定印发了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经(jīng)历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工(gōng)作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国务院国(guó)资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关(guān)单(dān)位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研(yán)讨基础上(shàng)，形成(chéng)了征求意(yì)见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈(kuì)意见319条。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高(gāo)，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的(de)会计师(shī)事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议。我们(men)对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行(xíng)了认真(zhēn)梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复(fù)研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见的基(jī)础上(shàng)，对征求意(yì)见稿作了(le)进一步(bù)修(xiū)改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容(róng)是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主(zhǔ)要包(bāo)含五方面内容(róng)：一是(shì)总体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重(zhòng)点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项规(guī)范(fàn)。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方(fāng)面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的(de)分值(zhí)权重应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费(fèi)用报价得(dé)分公式(shì)。评价要素(sù)至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方案、人(rén)力及其他资(zī)源配(pèi)备、信息安(ān)全(quán)管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业(yè)（含国有控股上(shàng)市公(gōng)司）连(lián)续(xù)聘用(yòng)同一(yī)会计师事务所的时间(jiān)不超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可按(àn)规(guī)定延(yán)长至不超过(guò)10年，之(zhī)后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果(guǒ)国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一致、或者没有规(guī)定的(de)，由履行出资人职(zhí)责(zé)的机构(gòu)统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完(wán)成衔(xián)接(jiē)工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务(wù)所承接(jiē)业务不受行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各类会计师事(shì)务所是平等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的(de)各项(xiàng)标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依(yī)法成上海梅林和中粮梅林的区别 中粮和梅林哪个更好立(lì)的所有会计师(shī)事务所，一视同仁。明(míng)确要求企业(yè)在选聘(pìn)会计师事务所过程中(zhōng)，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企业采用(yòng)公(gōng)开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘信息(xī)、评价要(yào)素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求(qiú)企业(yè)不得(dé)以不(bù)合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所，不得为个别会(huì)计师事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会(huì)责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会(huì)的职责包(bāo)括：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政策、流程及相(xiāng)关内(nèi)部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用建议，监督(dū)及评估会计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会提交会计(jì)师事务所履(lǚ)职(zhí)情况报告(gào)和审计(jì)委(wěi)员会监(jiān)督(dū)情况报告等(děng)。审计(jì)委(wěi)员会应(yīng)当(dāng)重(zhòng)点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计师事务所的(de)情(qíng)形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足(zú)的会(huì)计师事务(wù)所、审(shěn)计独立性(xìng)存(cún)疑、审计费用(yòng)变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师(shī)事(shì)务所和(hé)主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办(bàn)发30号文(wén)的重要(yào)制(zhì)度安排(pái)，各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理(lǐ)机(jī)构应当高度(dù)重(zhòng)视(shì)，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和会计师事务(wù)所两个层面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结(jié)合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督(dū)检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会(huì)计师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理机(jī)构(gòu)要加(jiā)强沟通协调(diào)，健(jiàn)全(quán)完善工作机制(zhì)，密(mì)切协作，形成(chéng)合力，认(rèn)真(zhēn)做(zuò)好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工作。

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