今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng做梦梦到孟婆是什么意思，始于月老终于孟婆是什么意思)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台做梦梦到孟婆是什么意思，始于月老终于孟婆是什么意思湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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