今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付牛鬼蛇神是什么生肖(fù)款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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