今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōn重庆自白书是什么意思，渣滓洞自白书是什么意思g) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算重庆自白书是什么意思，渣滓洞自白书是什么意思清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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