今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(一尺九的腰围是多少厘米 一尺九的腰围是26还是27shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第一尺九的腰围是多少厘米 一尺九的腰围是26还是27十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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