日(rì)前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国务(wù)院国资委财管运(yùn)行局、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责人就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题(tí)，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办(bàn)法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益(yì)。企(qǐ)业(yè)通过规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的(de)会计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质(zhì)量。当前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)相关工作尚存(cún)在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是(shì)会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个别企(qǐ)业(yè)在招标过程中简单把低价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件，个别会计(jì)师事(shì)务(wù)所以(yǐ)远低(dī)于项目成(chéng)本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资源投入不(bù)足(zú)，审计质量难以(yǐ)得到有效(xiào)保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国(guó)企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度(dù)不(bù)一，亟需(xū)形成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范的轮换(huàn)制度(dù)，实现轮换年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四(sì)是(shì)审(shěn)计委员会责任有待进(jìn)一步(bù)压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册(cè)会计(jì)师行业健康(kāng)发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称(chēng)国(guó)办发30号文）明确要求推进以质量(liàng)为导(dǎo)向的(de)会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保护会计(jì)师事务所和利益(yì)相关方的合法权(quán)益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国(guó)务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作，开展了针对(duì)性(xìng)的调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单(dān)位意见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求(qiú)意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我(wǒ)们(men)印(yìn)发了《财政部(bù)办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事务所管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建(jiàn)立(lì)以质量为导向的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公平(píng)竞(jìng)争，提升(shēng)审(shěn)计质(zhì)量。同时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面内容(róng)：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程规范，对(duì)选聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)、公开选聘的(de)重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等(děng)事(shì)项进行(xíng)规(guī)定。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是(shì)遏(è)制恶性竞争，突出(chū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报价的分(fēn)值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的(de)报价平(píng)均(jūn)值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出了(le)审计费用报价得分(fēn)公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费用报价、事务所资质条件、执(zhí)业记(jì)录(lù)、质(zhì)量管(guǎn)理(lǐ)水平、工(gōng)作方案(àn)、人力及(jí)其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全管(guǎn)理(lǐ)、风险承担能力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮(lún)换规定，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不(bù)超(chāo)过8年，确有(yǒu)需要(yào自家养一只人工苏卡达违法吗，养了10年的苏卡达算犯法吗)的，可按规(guī)定延(yán)长至不超过10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做(z自家养一只人工苏卡达违法吗，养了10年的苏卡达算犯法吗uò)好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了衔接方(fāng)式(shì)，如果国(guó)有(yǒu)企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没(méi)有规定的，由履行出资人职(zhí)责的(de)机构统(tǒng)筹安(ān)排，两年内(nèi)完成(chéng)衔(xi自家养一只人工苏卡达违法吗，养了10年的苏卡达算犯法吗án)接工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制(zhì)，各(gè)类会计师事务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业受(shòu)法(fǎ)律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设定的(de)各项标准适(shì)用于(yú)中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确(què)要求(qiú)企业在选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合(hé)理(lǐ)的(de)准备(bèi)应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业不(bù)得(dé)以(yǐ)不(bù)合(hé)理的条件限制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政策、流程及相关(guān)内部控制(zhì)制(zhì)度，提(tí)议(yì)启(qǐ)动(dòng)选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和(hé)具(jù)体评分(fēn)标准、监督选聘过(guò)程、提(tí)出拟聘(pìn)任会计师(shī)事(shì)务所和审计费用建议，监督及评估会计师(shī)事(shì)务所审计工作，定(dìng)期向董事(shì)会(huì)提交会计师事务(wù)所履职情况报告和审(shěn)计委员会监督情(qíng)况(kuàng)报告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可(kě)能存在不合理变更会计师事务(wù)所的情形(xíng)、聘任胜任能力(lì)不(bù)足的会(huì)计师事(shì)务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各(gè)级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度重(zhòng)视，进一(yī)步增(zēng)强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会计(jì)师事务所两个层面做好培(péi)训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步探索选聘会(huì)计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企(qǐ)业规范(fàn)选聘。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后监管，对违反(fǎn)规定的(de)企业和会(huì)计师事(shì)务(wù)所要依法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构要(yào)加强(qiáng)沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻(chè)实(shí)施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工作。

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