今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(n昆仑山在哪个省哪个市，昆仑山在哪个省哪个市哪个县à)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于(yú)预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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