今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预大学专业分流什么意思啊，什么叫大学专业分流(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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