今(jīn)天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chūm开头的姓氏都有哪些，m开头的姓氏中文名)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》m开头的姓氏都有哪些，m开头的姓氏中文名：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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