今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?<容易吸引已婚男人的女人，哪些女人容易吸引已婚男人/a>
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信(xìn)息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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