日前，财(cái)政(zhèng)部会(huì)计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计(jì)部(bù)有关负责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任能(néng)力(lì)强、执业(yè)质量高的会计师事务所，有(yǒu)利(lì)于保证审计报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所相关(guān)工作尚存在制度(dù)不(bù)完(wán)善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)流程亟待规(guī)范。部分(fēn)企业选聘(pìn)会计师(shī)事务所时，未(wèi)明确(què)具体(tǐ)评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企(qǐ)业(yè)在招标(biāo)过程中简(jiǎn)单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源(yuán)投入(rù)不足，审计质量(liàng)难以得到(dào)有(yǒu)效保证。三是会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一(yī)，亟(jí)需(xū)形成统一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计(jì)成本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审计委员会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会(huì)计师行业(yè)健康发展的(de)意见》（国(guó)办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明确要求推进以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向的会计(jì)师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要(yào)求，保护会(huì)计师事(shì)务(wù)所和利益相关(guān)方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企(qǐ)业、上市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事务所行(xíng)为(wèi)，促(cù)进公平(píng)竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财政部会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展(zhǎn)了针对性的(de)调(diào)查研究，会同国务院国(guó)资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单(dān)位意(yì)见、组织专家专题研(yán)讨基础(chǔ)上，形成了征求意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财(cái)政(zhèng)部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性(xìng)高，有助于(yú)推进建立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行业(yè)的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些(xiē)具体的(de)修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的(de)选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策机(jī)构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开(kāi)选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评(píng)分标准(zhǔn)、最高限价、审计费用(yòng)浮动(dòng)等事项进(jìn)行(xíng)规定(dìng)。三(sān)是(shì)会(huì)计(jì)师事(shì)务所轮换(huàn)、项目(mù)合伙人和注册(cè)会计(jì)师轮换、信息(xī)披(p10万元在朝鲜算有钱吗，在朝鲜买一套房多少钱ī)露等重点事项规范。四(sì)是(shì)监督(dū)检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面内容进行(xíng)了(le)规范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，质量管理水平的(de)分值(zhí)权(quán)重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报(bào)价得(dé)分公式。评价(jià)要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资(zī)质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全(quán)管理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控股上(shàng)市(shì)公司）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国有(yǒu)企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没(méi)有(yǒu)规定的(de)，由(yóu)履(lǚ)行出资(zī)人职责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师(shī)，《选聘办法》规定了不(bù)同情形下(xià)的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞争。根据(jù)《注册会计(jì)师(shī)法》等法律(lǜ)规定(dìng)，会计师事务所(suǒ)承接业务(wù)不受行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各(gè)类会计(jì)师事务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘(pìn)工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘(pìn)方式的(de)，应当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标(biāo)准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合(hé)理(lǐ)的(de)条件限制或者排斥潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计(jì)师事务所，不(bù)得(dé)为个别会计师事务(wù)所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会(huì)的职责包(bāo)括：制(zhì)定(dìng)选聘会计师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部控制(zhì)制度(dù)，提(tí)议(yì)启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议(yì)选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和审计(jì)费用(yòng)建(jiàn)议，监(jiān)督(dū)及评估会计师事务(wù)所审计工(gōng)作(zuò)，定期(qī)向董事会提(tí)交会计师(shī)事务所履职情况报告和审计委员会(huì)监(10万元在朝鲜算有钱吗，在朝鲜买一套房多少钱jiān)督情(qíng)况报(bào)告等。审计(jì)委员(yuán)会应(yīng)当重点(diǎn)关(guān)注的事项包(bāo)括：企业可能(néng)存在不(bù)合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能(néng)力不足(zú)的(de)会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)、审计独立性存疑(yí)、审计(jì)费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实施(shī)工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)应(yīng)当高度(dù)重视，进一步增强(qiáng)责任意(yì)识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔(xián)接工作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计师(shī)事务所(suǒ)具体指引，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力度(dù)，切实(shí)做好(hǎo)事(shì)中(zhōng)事后监管，对违(wéi)反规(guī)定的企业和会计师事(shì)务所要依法(fǎ)严(yán)肃处(chù)理。三(sān)是各级财政(zhèng)部门、国有资产监督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机制，密切协(xié)作(zuò)，形(xíng)成(chéng)合(hé)力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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