今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年姜子牙活了多少岁收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成姜子牙活了多少岁本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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