今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票(pià青金石的五行属性，青金石的五行属性是什么o)，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(d青金石的五行属性，青金石的五行属性是什么e)资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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