今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)六的大写是什么字，六的大写是什么怎么写第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用(yòng)预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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