今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳一个男人叫女人乖乖是什么意思，一个男人叫你乖乖意味着什么税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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