今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税木铎金声是什么意思在论语中，木铎金声的意思。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金木铎金声是什么意思在论语中，木铎金声的意思，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所木铎金声是什么意思在论语中，木铎金声的意思得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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