今天(tiān)给各位分(fēn)享预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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