今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

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小企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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