今(jīn)天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做电影中杀青一词是指什么意思，杀青一词是指什么意思啊分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)电影中杀青一词是指什么意思，杀青一词是指什么意思啊的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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