今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(t三大球和三小球分别是什么 三大球的起源uì)税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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