小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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