日(rì)前，财政部会(huì)计司、国务院国(guó)资委财(cái)管运行局(jú)、证监会(huì)会计(jì)部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下(xià)简称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力(lì)强河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话(qiáng)、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的质(zhì)量。当(dāng)前，国(guó)有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司(sī)选聘会计师事务(wù)所相关(guān)工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规(guī)范(fàn)等问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟(jí)待(dài)规范。部(bù)分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务所时，未(wèi)明(míng)确具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象(xiàng)仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业在招标过(guò)程(chéng)中简单(dān)把低价作为选聘的首(shǒu)要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入(rù)不(bù)足，审计(jì)质量难以得(dé)到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策(cè)有待健全(quán)完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范(fàn)的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四(sì)是审计委员会责(zé)任(rèn)有(yǒu)待进一步(bù)压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进(jìn)一步规范财(cái)务审计秩(zhì)序 促进(jìn)注册会计师行业健(jiàn)康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国(guó)办发30号文）明(míng)确要求推进(jìn)以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设。为落(luò)实上(shàng)述要求，保护会计师事务所(suǒ)和(hé)利益相关(guān)方的合法权益(yì)，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所行(xíng)为(wèi)，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计(jì)质量，财政部(bù)会同国(guó)务院国资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发(fā)布经历了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性(xìng)的调查研(yán)究(jiū)，会(huì)同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办(bàn)公(gōng)厅关(guān)于征求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的(de)会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助(zhù)于(yú)规(guī)范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)行(xíng)为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一(yī)些具体的修改(gǎi)建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨、征求相关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方面(miàn)内容：一是(shì)总体(tǐ)说明(míng)，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范(fàn)围、适用的(de)选聘(pìn)事(shì)项等。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机(jī)构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评(píng)价(jià)要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)、最高(gāo)限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事(shì)项进行规定。三(sān)是会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人(rén)和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点(diǎn)事项规(guī)范。四是(shì)监督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏(河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话è)制恶性竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的(de)分值(zhí)权重应不(bù)高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘基(jī)准价，并给出(chū)了审计费河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话用(yòng)报价得分(fēn)公(gōng)式(shì)。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计(jì)费用报价、事(shì)务所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水平(píng)、工作方案(àn)、人力及其他资源(yuán)配备、信(xìn)息安全管理(lǐ)、风(fēng)险(xiǎn)承担能力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是完善(shàn)轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国(guó)有控(kòng)股上市公(gōng)司）连续聘用同(tóng)一会(huì)计师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需(xū)要(yào)的，可按(àn)规定延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定了(le)衔接方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了不同情(qíng)形下的轮换(huàn)要求和(hé)冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞争。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等法律规定，会(huì)计(jì)师事(shì)务所承(chéng)接业(yè)务不受行(xíng)政区域、行业限制，各(gè)类会(huì)计(jì)师事务所是平等(děng)经营(yíng)主体，依法执(zhí)业受(shòu)法律(lǜ)保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确(què)，设定的各项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计(jì)师事务所(suǒ)过程(chéng)中，应当保障选聘工作(zuò)公(gōng)平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要求(qiú)企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘会计(jì)师事务所，不得为个别(bié)会计师事务(wù)所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四(sì)是压(yā)实审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选聘(pìn)办法》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会(huì)计师事务所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度(dù)，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审(shěn)议选聘文件、确定评价要(yào)素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘(pìn)任会计师事务所和审计费(fèi)用建(jiàn)议，监(jiān)督(dū)及评估会计(jì)师事务所(suǒ)审计工作(zuò)，定期向董事会提(tí)交(jiāo)会计师事务所履职情况报告和(hé)审计(jì)委(wěi)员(yuán)会监督(dū)情况报告(gào)等。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更(gèng)会(huì)计师(shī)事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事务所、审(shěn)计独立(lì)性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国(guó)办发30号文(wén)的(de)重(zhòng)要制(zhì)度(dù)安排(pái)，各级财(cái)政部门(mén)、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应(yīng)当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是(shì)加大宣传(chuán)和指导力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地可结(jié)合本地区实际情况(kuàng)进一(yī)步探索选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)具体指引，指(zhǐ)导企业规(guī)范选聘。二是加大(dà)监督(dū)检查力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违反规定的企业(yè)和会计师事务所要依法(fǎ)严(yán)肃处理。三(sān)是各级(jí)财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理(lǐ)机(jī)构要(yào)加强沟(gōu)通(tōng)协调，健全完(wán)善工作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成合(hé)力，认真做好贯彻(chè)实施(shī)《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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