本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yī悲守穷庐将复何及啥意思，悲守穷庐将复何及表达了什么愿望n) ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计悲守穷庐将复何及啥意思，悲守穷庐将复何及表达了什么愿望提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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