今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)推敲文言文原文及翻译注音，推敲文言文原文及翻译注释损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找(zhǎo)到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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