日(rì)前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人就《国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下(xià)简称《选聘办法》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众(zhòng)利益。企(qǐ)业(yè)通过规范(fàn)的(de)流程、科学的(de)评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不(bù)规范等问题(tí)，制约审计质量的提高。一是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待(dài)规范。部(bù)分(fēn)企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确(què)具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于(yú)项(xiàng)目成(chéng)本为(wèi)代价(jià)承接业务，引发恶性(xìng)竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难(nán)以(yǐ)得到有效保证。三(sān)是(shì)会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完(wán)善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规(guī)范(fàn)的轮(lún)换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范(fàn)财务(wù)外国人吃米饭吗，外国人是不是不吃米饭审计(jì)秩序 促进注册(cè)会计师(shī)行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所行为(wèi)，促进注册会计(jì)师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见提出了一(yī)些具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì外国人吃米饭吗，外国人是不是不吃米饭)意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在(zài)反复(fù)研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上(shàng)，对(duì)征求(qiú)意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明(míng)，主(zhǔ)要包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范(fàn)围、适用(yòng)的选聘事项(xiàng)等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节(jié)、评价要(yào)素、质量管理水平和审计(jì)费(fèi)用的(de)分值权重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定(dìng)。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换、信息披露(lù)等重点(diǎn)事项规(guī)范(fàn)。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定，质量管理水平的分值(zhí)权重(zhòng)应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会(huì)计师事务所的报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价(jià)得分公(gōng)式(shì)。评(píng)价要素至少应当包括审计(jì)费用报(bào)价、事务(wù)所资质(zhì)条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力(lì)及其他资源配备、信(xìn)息安(ān)全(quán)管理、风险承担能(néng)力(lì)水(shuǐ)平(píng)等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规定(dìng)，强(qiáng)化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师事务所的(de)时间不(bù)超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过(guò)渡，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方式，如(rú)果国(guó)有企业当前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不一(yī)致、或者(zhě)没(méi)有(yǒu)规定的，由履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹安(ān)排(pái)，两(liǎng)年内(nèi)完成衔(xián)接(jiē)工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字注册会计(jì)师(shī)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定(dìng)了(le)不同情形(xíng)下的(de)轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册(cè)会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限(xiàn)制，各(gè)类会计师(shī)事(shì)务所是平(píng)等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的(de)各(gè)项标准适用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计(jì)师事务所(suǒ)，一视(shì)同(tóng)仁。明确(què)要求企(qǐ)业在(zài)选聘会计(jì)师(shī)事务所过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作公平(píng)、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采(cǎi)用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式(shì)的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不(bù)得以不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会(huì)计师事务所量身(shēn)定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计委(wěi)员(yuán)会责任。《选聘(pìn)办法》明(míng)确，审计委员会的(de)职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流(liú)程(chéng外国人吃米饭吗，外国人是不是不吃米饭)及相关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘(pìn)工作、审议选聘文件、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督及评估会(huì)计师事务所审计工作，定(dìng)期向董事(shì)会提(tí)交会计师事务所履(lǚ)职情况报告(gào)和审计委员会监督情况报告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变(biàn)更会(huì)计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不足的会(huì)计师事务所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会计师事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落(luò)实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政部门、国(guó)有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强(qiáng)责(zé)任意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企(qǐ)业和会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期(qī)衔接工作。各地可(kě)结(jié)合(hé)本地区实际情况进一(yī)步探索选聘会(huì)计(jì)师事务所具体指(zhǐ)引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督(dū)检查力度，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是(shì)各级(jí)财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构要(yào)加(jiā)强(qiáng)沟(gōu)通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的各项工作。

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