今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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