今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的(de)依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款先中间后两边的字有哪些 先外后内的字有哪些项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：先中间后两边的字有哪些 先外后内的字有哪些第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多(duō)这方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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