今天(tiān)给各位(wèi)分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付冀g是河北哪里的车牌(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(sh冀g是河北哪里的车牌è)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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