今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付网络上说的310什么意思，网络上说的310什么意思啊款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(网络上说的310什么意思，网络上说的310什么意思啊rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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