今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及按(手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消手握日月摘星辰,世间无我这般人，李白的诗一剑霜寒十四州费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站(zhàn) 。

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