今天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转ln函数的运算法则求导，ln运算六个基本公式为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣ln函数的运算法则求导，ln运算六个基本公式除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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