日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运(yùn)行局、证监会会计部(bù)有关负责人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质(zhì)量关乎公众(zhòng)利益。企业通(tōng)过规范的流程、科(kē)学的(de)评价，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执(zhí)业质量高(gāo)的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)，有利(lì)于保(bǎo)证审计(jì)报(bào)告的质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不(bù)规范等问题，制约审(shěn)计(jì)质(zhì)量的提(tí)高。一是会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘(pìn)流程亟待(dài)规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确(què)具体评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单把低价作(zuò)为选聘的首要(yào)条件，个别会计(jì)师事务(wù)所以远低于项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不足，审计质量难(nán)以得到有(yǒu)效(xiào)保证(zhèng)。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策(cè)有待健全完(wán)善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度不一，亟(jí)需形成(chéng)统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审计(jì)成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的合理平(píng)衡。四(sì)是审计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于(yú)进一步规(guī)范财务(wù)审计秩序 促进注册(cè)会(huì)计师行(xíng)业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下(xià)简称国办发(fā)30号文）明确要求推进以质量为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设(shè)。为落实上述(shù)要(yào)求，保护会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)和利益相关方的合法权益，规范国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提(tí)升审计质量(liàng)，财政(zhèng)部(bù)会(huì)同国(guó)务院国(guó)资委(wěi)、证监会制定印(yìn)发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起(qǐ)草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答(dá)：2021年(nián)7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们(men)即(jí)启动了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开(kāi)展了(le)针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求(qiú)相关单位(wèi)意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了(le)《财政(zhèng)部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法（征求意(yì)见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务(wù)所选聘机制，有助(zhù)于规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会计师行业的公平竞争，提升审(shěn)计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些(xiē)具体(tǐ)的(de)修改建议(yì)。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要(yào)包括制定依据(jù)、适用的(de)企业范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等(děng)。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理水平(píng)和审计费用(yòng)的分(fēn)值权(quán)重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定。三是会(huì)计师事(shì)务所轮换(huàn)、项目合伙人和(hé)注册会计师(shī)轮(lún)换、信(xìn)息(xī)披露等重(zhòng)点(diǎn)事(shì)项规范。四是监督(dū)检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行(xíng)了(le)规(guī)范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突(tū)出(chū)质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权(quán)重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计(jì)师事务所的(de)报(bào)价平(píng)均(jūn)值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要(yào)素至(zhì)少应当包(bāo)括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件(jiàn)、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力(lì)及其他资源(yuán)配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风险承担(dān)能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化(huà)独立性要(yào)求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过(guò)8年，确有(yǒu)需要的，可(kě)按(àn)规定(dìng)延长至不(bù)超过10年，之后(hòu)须(xū)开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当(dāng)前执行的轮换规定与《选聘办(bàn)法》存在不(b乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里ù)一致、或者没有规定的，由(yóu)履行出资人职责(zé)的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两年内完成衔接工作(zuò)。对(duì)于审计(jì)项目合伙人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不(bù)同(tóng)情形下的(de)轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞(jìng)争。根据《注册会计师(shī)法》等乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里法律规定(dìng)，会计师(shī)事务(wù)所承接业务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确(què)，设定的各项标准适用(yòng)于(yú)中国(guó)境内依法成立的(de)所(suǒ)有会计师事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在(zài)选聘会计师事(shì)务所过程(chéng)中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式(shì)的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应聘(pìn)时间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明(míng)确要(yào)求企业不得(dé)以不合(hé)理(lǐ)的条件乌蒙山在哪里属于哪个省，贵州乌蒙山在哪里(jiàn)限制或者(zhě)排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师(shī)事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师事(shì)务所量身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括：制定选聘会(huì)计师事务所的(de)政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘(pìn)工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师事务所和审计(jì)费用(yòng)建(jiàn)议(yì)，监督及评(píng)估(gū)会计师(shī)事(shì)务所审(shěn)计工作，定期(qī)向(xiàng)董(dǒng)事(shì)会提交会(huì)计师事务所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委员会监(jiān)督情况报告(gào)等。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落(luò)实国办发30号文(wén)的重要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构应(yīng)当高度(dù)重视，进(jìn)一步(bù)增强(qiáng)责(zé)任意识，精心组(zǔ)织(zhī)，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导(dǎo)力(lì)度，从企(qǐ)业和会(huì)计(jì)师事务(wù)所两(liǎng)个层面做好培(péi)训(xùn)，做(zuò)好过渡(dù)期衔接工作。各地(dì)可(kě)结合本地区实际情况进一(yī)步(bù)探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严(yán)肃处(chù)理。三是各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全(quán)完善(shàn)工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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