今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实却的部首叫什么名称拼音，卩是什么偏旁怎么念现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确认收(shōu)入以及按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu却的部首叫什么名称拼音，卩是什么偏旁怎么念)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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